解放軍文職招聘考試財務(wù)管理概論-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-10-19 12:05:06第一節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容一、 企業(yè)財務(wù)活動企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)財務(wù)活動,即企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動,以及企業(yè)財務(wù)關(guān)系,即資金運動所形成的企業(yè)同各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理則是對企業(yè)財務(wù)活動(包含財務(wù)關(guān)系)的管理。要深刻認(rèn)識企業(yè)財務(wù)的概念,就必須研究企業(yè)財務(wù)活動存在的客觀基礎(chǔ)、企業(yè)財務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和企業(yè)資金運動所形成的財務(wù)關(guān)系。它們是企業(yè)財務(wù)管理學(xué)科必須解決的基本理論問題。二、 企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容隨著企業(yè)再生產(chǎn)過程的不斷進(jìn)行,企業(yè)資金總是處于不斷的運動之中。在企業(yè)再生產(chǎn)過程中,企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài),順次通過購買、生產(chǎn)、銷售三個階段,分別表現(xiàn)為貨幣資金、生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等各種不同形態(tài),然后又回到貨幣資金形態(tài)。從貨幣資金開始,經(jīng)過若干階段,又回到貨幣資金形態(tài)的運動過程,叫做資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始的循環(huán),叫做資金的周轉(zhuǎn)。資金的循環(huán)、周轉(zhuǎn)體現(xiàn)著資金運動的形態(tài)變化。從生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)來看,資金運動包括以下五個方面的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。(一)資金籌集企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動,首先必須從各種渠道籌集資金。企業(yè)的自有資金,是通過吸收投資、發(fā)行股票等方式從投資者那里取得的。投資者包括國家、其他企業(yè)單位、個人、外商等。此外,企業(yè)還可以通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式來吸收借入資金,構(gòu)成企業(yè)的負(fù)債。企業(yè)從投資者、債權(quán)人那里籌集來的資金,一般是貨幣資金形態(tài),也可以是實物、無形資產(chǎn)形態(tài),對實物和無形資產(chǎn)要通過資產(chǎn)評估確定其貨幣金額?；I集資金是資金運用的起點,是投資的必要前提。(二)資金投放企業(yè)籌集來的資金,要投放于經(jīng)營資產(chǎn)上,主要是通過購買、建造等過程,形成各種生產(chǎn)資料。一方面進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,如興建房屋和建筑物、購買機(jī)器設(shè)備等;另一方面使用貨幣資金購進(jìn)原材料、燃料等,通常貨幣資金就轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。此外,企業(yè)還可采取一定的方式以現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)向其他單位投資,形成短期投資和長期投資。企業(yè)資金的投放包括在經(jīng)營資產(chǎn)上的投資和對其他單位的投資,其目的都是為了取得一定的收益。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié),它不僅對資金籌集提出要求,而且是決定未來經(jīng)濟(jì)效益的先天性條件。(三)資金耗費在生產(chǎn)過程中,生產(chǎn)者使用勞動手段對勞動對象進(jìn)行加工,生產(chǎn)出新產(chǎn)品,與此同時耗費各種材料,損耗固定資產(chǎn),支付職工工資和其他費用。在購銷過程中也要發(fā)生一定的耗費。各種生產(chǎn)耗費的貨幣表現(xiàn)就是產(chǎn)品等有關(guān)對象的成本。成本是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金耗費。這樣,企業(yè)所耗費的固定資金、生產(chǎn)儲備資金、用于支付工資的資金,先轉(zhuǎn)化為未完工產(chǎn)品資金, 隨著產(chǎn)品制造完成,再轉(zhuǎn)化為成品資金。在發(fā)生資金耗費的過程中,生產(chǎn)者創(chuàng)造出新的價值,包括為自己勞動創(chuàng)造的價值和為社會創(chuàng)造的價值。所以,資金的耗費過程又是資金的積累過程。資金耗費是資金運動的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),資金耗費水平是企業(yè)利潤水平高低的決定性因素。(四)資金收入在銷售過程中,企業(yè)將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品發(fā)送給有關(guān)單位,并且按照產(chǎn)品的價格取得銷售收入。在這一過程中,企業(yè)資金從成品資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為貨幣資金形態(tài)。企業(yè)取得銷售收入,實現(xiàn)產(chǎn)品的價值,不僅可以補償產(chǎn)品成本,而且可以實現(xiàn)企業(yè)的利潤,企業(yè)自有資金的數(shù)額也隨之增大。此外,企業(yè)還可取得投資收益和其他收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié),它不僅關(guān)系著資金耗費的補償,更關(guān)系著投資效益的實現(xiàn)。收入的取得是進(jìn)行資金分配的前提。(五)資金分配企業(yè)所取得的產(chǎn)品銷售收入要用以彌補生產(chǎn)耗費,按規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅,其余部分為企業(yè)的營業(yè)利潤。營業(yè)利潤和投資收益、其他凈收入構(gòu)成企業(yè)的利潤總額。利潤總額首先要按國家規(guī)定繳納所得稅,稅后利潤要提取公積金,用于擴(kuò)大積累、彌補虧損,其余利潤作為投資收益分配給投資者。企業(yè)從經(jīng)營中收回的貨幣資金,還要按計劃向債權(quán)人付息。用以分配投資收益和還本付息的資金,就從企業(yè)資金運動過程中退出。資金分配是一次資金運動過程的終點,又是下一次資金運動過程開始的前奏。資金的籌集和投放,以價值形式反映企業(yè)對生產(chǎn)要素的取得和使用;資金的耗費,以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗;資金的收入和分配,以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實現(xiàn)和分配。因此,企業(yè)資金運動是企業(yè)再生產(chǎn)過程的價值方面的反映。在金融市場發(fā)達(dá)的條件下,企業(yè)不僅占用實物資產(chǎn)的資金運動,還有占用金融資產(chǎn)的資金三、(運動。) 企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系企業(yè)資金的籌集、投放、耗費、收入和分配,與企業(yè)各方面有著廣泛的聯(lián)系。財務(wù)關(guān)系就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。(一)企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系企業(yè)從各種投資者那里籌集資金,進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動,并將所實現(xiàn)的利潤按各投資者的出資額進(jìn)行分配。企業(yè)還可將自身的法人財產(chǎn)向其他單位投資,這些被投資單位即為受資者。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系,即投資同分享投資收益的關(guān)系,在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。處理這種財務(wù)關(guān)系必須維護(hù)投資、受資各方的合法權(quán)益。(二)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系企業(yè)購買材料、銷售產(chǎn)品,要與購銷客戶發(fā)生貨款收支結(jié)算關(guān)系,在購銷活動中由于延期收付款項,要與有關(guān)單位發(fā)生商業(yè)信用 應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。當(dāng)企業(yè)資金不足或資金閑置時,要向銀行借款、發(fā)行債券或購買其他單位債券。業(yè)務(wù)往來中收支結(jié)算,要及時收付款項, 以免相互占用資金,一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系,則債務(wù)人不僅要還本,而且要付息。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶的關(guān)系,在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。處理這種財務(wù)關(guān)系,必須按有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)保障有關(guān)各方的權(quán)益。(三)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定繳納各種稅款,包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅和計入成本的稅金。國家以社會管理者的身份向一切企業(yè)征收的有關(guān)稅金,是國家財政收入的主要來源。企業(yè)及時、足額地納稅,是生產(chǎn)經(jīng)營者對國家應(yīng)盡的義務(wù),必須認(rèn)真履行。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系。(四)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系一般說來,企業(yè)內(nèi)部各部門、各級單位之間與企業(yè)財務(wù)部門都要發(fā)生領(lǐng)款、報銷、代收、代付的收支結(jié)算關(guān)系。在實行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制和經(jīng)營責(zé)任制的條件下,企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨立的資金定額或獨立支配的費用限額,各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進(jìn)行計價結(jié)算。這樣,在企業(yè)財務(wù)部門同各單位、各部門之間,各部門、各單位相互之間,就會發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系,它體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。處理這種財務(wù)關(guān)系,要嚴(yán)格分清有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以便有效地發(fā)揮激勵機(jī)制和約束機(jī)制的作用。(五)企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入,向職工支付工資、津貼、獎金等,從而按照職工提供的勞動的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分配。這種企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系,體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。處理這種財務(wù)關(guān)系,要正確地執(zhí)行有關(guān)的分配政策。企業(yè)的資金運動,從表面上看是錢和物的增減變動,而錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。我們要透過資金運動的現(xiàn)象,看到人與人之間的財務(wù)關(guān)系,自覺地處理好財務(wù)關(guān)系,促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展。企業(yè)資金運動及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,就是企業(yè)財務(wù)的本質(zhì)。)
解放軍文職招聘考試合并財務(wù)報表概念及其產(chǎn)生-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-10-08 09:42:58一、合并財務(wù)報表概念及其產(chǎn)生合并財務(wù)報表又稱合并會計報表。它是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會計主體，以母公司和子公司單獨編制的個別報表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。二、合并財務(wù)報表的特點及其作用1.合并財務(wù)報表反映的是母公司和子公司所組成的企業(yè)集團(tuán)整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及其現(xiàn)金流量的情況，反映的對象是由若干個法人組成的會計主體，是經(jīng)濟(jì)意義上的會計主體，而不是法律意義上的主體。2.合并財務(wù)報表由企業(yè)集團(tuán)中的母公司編制。3.合并財務(wù)報表以個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)編制。三、合并財務(wù)報表的編制原則（一）合并財務(wù)報表的種類合并財務(wù)報表主要包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并所有者權(quán)益變動表和合并現(xiàn)金流量表。（二）合并財務(wù)報表的編制原則1.以個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)編制2.一體性原則3.重要性原則第二節(jié) 合并范圍的確定一、控制的概念所謂控制，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。二、合并財務(wù)報表的合并范圍（一）母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)1.直接擁有2.間接擁有3.直接和間接合計擁有（二）母公司控制的其他被投資企業(yè)母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，且滿足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：1.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)；2.根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策；3.有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；4.在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)會議上擁有多數(shù)投票權(quán)。在確定能否控制被投資單位時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均納入合并財務(wù)報表的合并范圍。下列被投資單位不是母公司的子公司，不應(yīng)當(dāng)納入母公司的合并財務(wù)報表的合并范圍：（1）已宣告被清理整頓的原子公司；（2）已宣告破產(chǎn)的原子公司；（3）母公司不能控制的其他被投資單位。A.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)B.根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政C.有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員D.已宣告被清理整頓的原子公司E.已宣告破產(chǎn)的原子公司A.母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)B.在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)C.受所在國外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司D.合營企業(yè)E.聯(lián)營企業(yè)
解放軍文職招聘考試財務(wù)盤點制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-11-24 16:47:43財務(wù)盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、 存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、 財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組表 ，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用 結(jié)存調(diào)整表 一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 第六條 年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，改變方式進(jìn)行。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng)計表 ，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制 盤存表 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具 財務(wù)抽點通知單 于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應(yīng)填列 盤存表 。第八條 盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制 盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其 外協(xié)加工料品盤點表 一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。
