解放軍文職招聘考試財務(wù)經(jīng)理的作用-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-02 23:13:50財務(wù)經(jīng)理的作用。加強報社的財務(wù)管理，必須有組織上和人才上的保證，財務(wù)經(jīng)理的主要職責有：１，給予國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和報社的財務(wù)會計制度組織日常的財務(wù)會計活動。２，參與報社經(jīng)營規(guī)模確定、固定資產(chǎn)添置、費用開支計劃制定等重大決策活動，確保國有資產(chǎn)增值；在報社重大決策活動前，組織有關(guān)財務(wù)人員做好預算分析，為決策者提供參考。３，對賬冊反映經(jīng)濟活動的真實性、合法性、完整性負責，確保財務(wù)會計報表、報告的準確性。完善財務(wù)管理體制，健全現(xiàn)金管理、銀行印鑒章的管理、票據(jù)管理、費用審核權(quán)限管理等內(nèi)部控制制度，在財務(wù)核算和反映上面，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的全面性、連續(xù)性、綜合性。４，及時制止并向報社報告違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)、規(guī)章和報社才會制度的行為，或可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為?！褙攧?wù)管理的基本環(huán)節(jié)：財務(wù)預算、金融資產(chǎn)管理、財務(wù)決策、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)監(jiān)督。●報社經(jīng)營分析的意義和作用：報社經(jīng)營管理的基本情況要通過經(jīng)營分析來把握。其意義和作用在于：１，通過財務(wù)數(shù)字知道報業(yè)發(fā)展，把握報社經(jīng)營動向、提高經(jīng)營管理水平。２，健全報社財務(wù)監(jiān)督機制，促進報業(yè)健康發(fā)展。３，滿足報社企業(yè)化經(jīng)營自我評價、診斷的需要。●報社經(jīng)營中有三個關(guān)鍵問題：一是經(jīng)營類型問題。辦報收入＝報紙發(fā)行收入＋報紙廣告收入。報社辦報印刷總收入＝辦報收入＋報社印刷廠收入報社銷售總收入＝報社辦報印刷總收入＋報社多種經(jīng)營收入報社發(fā)行收入系數(shù)＝報紙發(fā)行收入／辦報收入。關(guān)節(jié)點＜０．５＝＂商業(yè)化＂報社辦報收入系數(shù)＝辦報收入／報社銷售總收入 ０．８報社辦報印刷收入系數(shù)＝報社辦報印刷總收入／報社銷售總收入 ０．９ 因為 報社辦報印刷系數(shù)＋報社多種經(jīng)營系數(shù)＝１ 報社辦報印刷收入系數(shù)越大，說明報社的多種經(jīng)營越不好劃分報社經(jīng)營類型的判別準則是：１，辦報形報社。辦報收入系數(shù) ０．８根據(jù)發(fā)行收入系數(shù)，又分為１－１新聞型報社。辦報收入系數(shù) ０．８且發(fā)行收入系數(shù)＞０．５１－２新聞－廣告型報社 辦報收入系數(shù) ０．８且發(fā)行收入系數(shù)＜０．５２，辦報－印刷型報社。辦報收入系數(shù)＜０．８且 辦報印刷收入系數(shù) ０．９３，經(jīng)營型報社。辦報收入系數(shù)＜０．８ 且 辦報印刷收入系數(shù)＜０．９二、與國家財政的經(jīng)濟關(guān)系。需要數(shù)據(jù)：報社繳納稅金、報社接受國家財政補貼、撥款、退稅、報社所有者權(quán)益（實收資本＋資本公積）、報社銷售總收入、當年貢獻額（稅金－財政補貼）當年收入貢獻系數(shù)＝當年貢獻額 報社銷售總收入 ０．０６償還能力系數(shù)＝當年貢獻額 報社所有者權(quán)益 ０．１０劃分類型：Ａ．補貼性報社 當年貢獻額 ０Ｂ．貢獻型報社 當年貢獻額＞０ 收入貢獻系數(shù)＞０．０６ 償還能力系數(shù)＞０．１０Ｃ．潛在貢獻型報社 當年貢獻額＞０三是經(jīng)濟活動效益問題。報社的維生能力主要取決于資金利用率 和 全員創(chuàng)利率報社的維生能力系數(shù)＝０．６ 報社資金利用率／同期國有企業(yè)資金利用率平均水平＋０．４ 報社全員創(chuàng)利率／同期國有企業(yè)資金利用率平均水平利用維生能力條數(shù)對報社經(jīng)濟活動效益進行簡易分析,可把報社區(qū)分為如下類型:1)更生型報社 報社的維生能力系數(shù)＞１．５2)準更生型報社 １．５ 報社的維生能力系數(shù) ０．８3)限生型報社 報社的維生能力系數(shù) ０．８
解放軍文職招聘考試財務(wù)分析的局限性-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-10-19 11:30:40財務(wù)分析的局限性：1.資料來源的局限性：①報表數(shù)據(jù)的時效性②報表數(shù)據(jù)的真實性③報表數(shù)據(jù)的可靠性④報表數(shù)據(jù)的可比性⑤報表數(shù)據(jù)的完整性2.分析方法的局限性：①對于比較分析法，分析的雙方具備可比性才有意義②對于比率分析法，單個指標綜合程度低，計算在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上③對于因素分析法，主觀假定每次只有一個因素發(fā)生變動3.分析指標的局限性：①財務(wù)指標體系不嚴密②財務(wù)指標反映情況相對性③財務(wù)指標的評價標準不統(tǒng)一④財務(wù)指標計算口徑不一致（不同企業(yè)之間用財務(wù)指標評價時效一個統(tǒng)一標準）九、財務(wù)綜合評價的方法：杜邦分析法、沃爾評分法、功效系數(shù)法十、上市公司基本財務(wù)分析：1.每股收益分析（此指標越大盈利能力越好股利分配來源充足，資產(chǎn)增值能力強⑴基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)備注：股票股利（送紅股）不加權(quán)，發(fā)行新股按增加的時間權(quán)數(shù)（加上），股票回購按時間加權(quán)計算（減去）⑵.稀釋每股收益：考慮潛在普通股包括可轉(zhuǎn)債，認股權(quán)證和股票期權(quán)⑶可轉(zhuǎn)債：分子加當年稅后利息，分母加可轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（加權(quán)計算按時間）⑷認股權(quán)證：增加的普通股股數(shù)=認股權(quán)證的份數(shù)-份數(shù)*行權(quán)價/市價2.每股股利系列指標：⑴每股股利=股利總額/流通股數(shù)（備注：流通股數(shù)是年末發(fā)行在外的普通股數(shù)，不是加權(quán)數(shù)）指標分析：每股股利反映的是上市公司每股獲利能力的大小，股利越大，獲利能力越強⑵股利發(fā)放率=每股股利/每股收益⑶市盈率=每股股價/每股收益（反映投資者愿意對公司每股凈利潤支付的價格）指標分析：市盈率越高，意味著企業(yè)未來成長的潛力越大，也即投資者對該股票的評價越高，同時也說明該股票風險越大。⑷市場平均市盈率=1/市場利率3.每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/發(fā)行在外的普通股股數(shù)（備注：分子分母都是時點數(shù)，可以用年末數(shù)，不必加權(quán)）指標分析：該項指標可以橫向和縱向?qū)Ρ龋梢院饬可鲜泄竟善钡耐顿Y價值，如企業(yè)性質(zhì)相同，股票市價相近的條件下，每股凈資產(chǎn)越高，則企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價值越大。4.市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)指標分析：市凈率越低的股票，投資價值越高十一、管理層討論與分析是上市公司定期報告中對于本企業(yè)過去經(jīng)營狀況的評價分析以及對企業(yè)和未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷。其信息披露在中期報告中，在 管理層討論與分析 部分出現(xiàn)；在年報中則在 董事會報告 部分出現(xiàn)，披露原則為強制與自愿相結(jié)合。若企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)績較曾公開 披露過的本年度盈利預測或經(jīng)營計劃低于10%以上或高于20%以上，應詳細說明造成差異的原因（低于葉是10%為起點，包括20%，30%）十二、現(xiàn)代沃爾評分法認為企業(yè)財務(wù)評價的內(nèi)容首先是盈利能力，其次是償債能力，再次是成長能力，它們之間大致可按5：3：2的比重來分配。例：總資產(chǎn)報酬率行業(yè)最高比率是15.8%，標準比率是5.5%，最高評分是30分，標準分值是20分，則每分比率的差=（行業(yè)最高比率-標準比率）/（最高評分-標準分值）=（15.8%-5.5%）/（30-20）=1.03%如總資產(chǎn)報酬率的實際值是10%，則該企業(yè)的實際得分=標準分值+調(diào)整分=20+（10%-5.5%）/1.03%=24.37分
解放軍文職招聘考試財務(wù)管理制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-08-20 10:50:06目的:加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。一、財務(wù)借款及核銷管理辦法第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）。第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷。二、會計核算管理辦法第一條.會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3) 會計憑證保管期限為十五年。第六條.會計報表，依財政、稅務(wù)部門和集團總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。三、成本核算管理辦法第一條.營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。第二條.餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀?。第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導是否批準，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋 現(xiàn)金收訖 或 現(xiàn)金付訖 。第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果。第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。第九條.在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用。五、收取支票管理辦法第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。
解放軍文職招聘考試報社財務(wù)管理與經(jīng)營分析-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-02 23:13:22●報社財務(wù)管理的主要內(nèi)容：資金籌集流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入、利潤及其分配管理?！褓Y金籌集：報社向外部有關(guān)單位及報社內(nèi)部籌措辦報及事業(yè)發(fā)展所需資金的一種財務(wù)活動。是報社財務(wù)活動的起點，是財務(wù)管理的首要任務(wù)?！窳鲃淤Y產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應收及預付款項等●固定資產(chǎn)：是指使用一年以上，單位價值在規(guī)定的標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的核心是使用效率?！裰苯淤M用包括稿費、編輯費、廣告成本等。間接費用報社內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營單位為組織管理和生產(chǎn)而發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營單位管理人員的工資、辦公費、勞保費?！駡笊缡杖氲娜髞碓矗簣罂l(fā)行收入、廣告經(jīng)營收入和承代印收入?！衲壳?，報社多數(shù)實行 統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的財務(wù)管理體制和會計核算體制。一般是三級管理和三級核算制?！翊蠖鄶?shù)報社的管理機制/： 三統(tǒng)一分 ,即財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一,財會人員統(tǒng)一,資金運營統(tǒng)一,經(jīng)濟核算分離.
