解放軍文職招聘考試稅收實體法與稅收程序法-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間：2017-10-19 12:18:42稅收實體法與稅收程序法一、稅收實體法（重點掌握）稅收實體法：規(guī)定稅收法律關系主體的實體權(quán)利、義務的法律規(guī)范總稱。是稅法的核心部分。稅收實體法結(jié)構(gòu)的特點：規(guī)范性（一稅一法）、統(tǒng)一性（稅收要素固定）。涉及實體法的六個要素，分別是：納稅義務人、課稅對象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。（一）納稅義務人1.含義：稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，包括法人和自然人。2.與納稅人有關的概念：（1）負稅人：實際負擔稅款的單位和個人。不一致的原因：價格與價值背離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁。納稅人與負稅人有時一致，如直接稅（所得稅）。納稅人與負稅人有時不一致，如間接稅（流轉(zhuǎn)稅，具有轉(zhuǎn)嫁性）。（2）代扣代繳義務人有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。（3）代收代繳義務人有義務借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位。（4）代征代繳義務人因稅法規(guī)定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人。（5）納稅單位（了解）申報繳納稅款的單位，是納稅人的有效集合。（二）課稅對象 掌握1.含義：課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)，解決對什么征稅。2.作用 基礎性要素：（1）是區(qū)分稅種的主要標志，（2）體現(xiàn)征稅的范圍，（3）其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎確定。3.與課稅對象有關的3個要素：（1）計稅依據(jù)（稅基）計稅依據(jù)：稅法規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。

2012軍隊文職招聘考試行測常識-稅收 - 常識判斷

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內(nèi)外資企業(yè)所得稅25%統(tǒng)一稅率、免收所得稅：保險、國債利息、國家資金、福利費退休費

2008年3月1日起，我國個稅起征點將從現(xiàn)在的1600元／月上調(diào)至2000元／月。

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解放軍文職招聘考試稅收司法-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間：2017-10-19 12:21:15稅收司法（一）稅收司法概述1.含義：廣義的稅收司法，包括涉稅案件過程中刑事偵查權(quán)、檢察權(quán)和審判權(quán)等一系列司法權(quán)力的行使。稅收司法應采用廣義的理解，即稅收司法是指各級公安機關、人民檢察院和人民法院等國家司法機關，在憲法和法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定程序處理涉稅行政、民事和刑事案件的專門活動。概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。2.稅收司法的基本原則 獨立性原則、中立性原則（二）稅收行政司法1.含義：稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等。既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度。2.作用：（1）作為法律上的一項救濟性的制度安排，保障納稅人的合法權(quán)益是應有之義，也是立法者進行制度架構(gòu)的初衷。（2）通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政。3.稅務行政訴訟的具體的受案范圍：列舉十一項如：對稅務機關作出的征稅行為不服4.稅收司法審查特點：（1）以具體稅收行政行為為審查對象，相應排除了將抽象稅收行政行為納入稅收行政訴訟的受案范圍。（2）對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查。（三）稅收刑事司法（四）稅收民事司法1.稅收優(yōu)先權(quán)（1）稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；（2）納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。（3）納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。2.稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)稅務機關可以依照該規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。A.稅務機關為其核定應納稅額B.稅務機關對其作出的加收滯納金的決定C.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D.稅務機關責令其提供納稅擔保E.對稅務機關作出的稅收保全措施不服[答疑編號3604010807]『正確答案』ABDE

解放軍文職招聘考試稅收的作用-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育

發(fā)布時間：2017-11-23 20:27:44稅收的作用在社會主義市場經(jīng)濟運行中，稅收主要具有資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟和維護國家政權(quán)四個方面的作用：1．稅收具有資源配置的作用。主要體現(xiàn)在為提供公共產(chǎn)品籌集資金，以及通過影響消費傾向改變社會的資源配置兩個方面。從籌集公共產(chǎn)品的生產(chǎn)資金來看，主要目的在于協(xié)調(diào)公共產(chǎn)品和非公共產(chǎn)品的供給關系。每個納稅人都有權(quán)享受公共產(chǎn)品的利益，政府通過提供公共產(chǎn)品介入生產(chǎn)和消費之中，直接聯(lián)系生產(chǎn)者和消費者。從影響部門間的資源配置來說，主要是通過稅收影響個人收入水平，從而影響人們的消費傾向，進而影響投資需求來改變資源配置。2．稅收具有收入再分配的作用：一方面體現(xiàn)在通過稅收征收，使市場機制下形成的高收入者多負擔稅收，低收入者少負擔稅收，從而使稅后收入分配趨向公平；另一方面體現(xiàn)在通過稅收支出、稅收優(yōu)惠，進而對國民收入進行再分配。3．稅收具有穩(wěn)定經(jīng)濟的作用。體現(xiàn)在稅收作為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)工具的一種重要手段，其在政府收入中的重要份額，決定了對公共部門消費的影響，進而會影響總需求。稅收在稅目、稅率、減免稅等方面的規(guī)定，會直接影響投資行為，從而對總需求產(chǎn)生影響。這樣就達到了調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟健康發(fā)展的目的。4．．稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又有賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)力，對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么，限制什么，從而達到鞏固國家政權(quán)的政治目的。二、稅收原則稅收原則是稅收法律制度制定和實施的基本準則。在現(xiàn)代稅收理論中，關于稅收體系設計的最重要原則，一是效率原則；二是公平原則。1．效率原則。效率原則主要指發(fā)揮市場經(jīng)濟機制的效率。包括兩層含義：第一層含義是稅收要保持中立性。應當使市場經(jīng)濟機制發(fā)揮有效配置資源的調(diào)節(jié)作用。國家征稅不能傷害市場經(jīng)濟機制的這種調(diào)節(jié)作用，否則會產(chǎn)生不良的影響。第二層含義是國家征稅使納稅人除了因納稅而負擔稅款這筆資金外，不應再使納稅人產(chǎn)生額外經(jīng)濟負擔。2．公平原則。公平原則是指征稅應根據(jù)經(jīng)濟能力或納稅能力平等分配負擔。經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人，應當繳納相同的稅款；經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人，應當負擔的稅收也不同。