解放軍文職招聘考試財務(wù)管理的環(huán)境-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-10-19 12:08:43財務(wù)管理的環(huán)境企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境,是指對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響作用的外部條件。財務(wù)管理環(huán)境是企業(yè)財務(wù)決策難以改變的外部約束條件,企業(yè)財務(wù)決策更多的是適應(yīng)它們的要求和變化。財務(wù)管理的環(huán)境涉及的范圍很廣,其中最重要的是法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境。一、 法律環(huán)境財務(wù)管理的法律環(huán)境是指企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系時所應(yīng)遵循的各種法律、法規(guī)和規(guī)章。企業(yè)在其經(jīng)營活動中,要和國家、其他企業(yè)或社會組織、企業(yè)職工或其他公民及國外的經(jīng)濟組織或個人發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。國家管理這些經(jīng)濟活動和經(jīng)濟關(guān)系的手段包括行政手段、經(jīng)濟手段和法律手段三種。在市場經(jīng)濟條件下,行政手段逐步減少,而經(jīng)濟手段,特別是法律手段日益增多,越來越多的經(jīng)濟關(guān)系和經(jīng)濟活動的準則用法律的形式固定下來。同時,眾多的經(jīng)濟手段和必要的行政手段的使用,也必須逐步做到有法可依,從而轉(zhuǎn)化為法律手段的具體形式,真正實現(xiàn)國民經(jīng)濟管理的法制化。企業(yè)的理財活動,無論是籌資、投資還是利潤分配,都要和企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。在處理這些經(jīng)濟關(guān)系時,應(yīng)當遵守有關(guān)的法律規(guī)范。(一)企業(yè)組織形式企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體,不同類型的企業(yè)在所適用的法律方面有所不同。了解企業(yè)的組織形式,有助于企業(yè)財務(wù)管理活動的開展。1.獨資企業(yè)個人獨資企業(yè)是指依法設(shè)立,由一個自然人投資,財產(chǎn)為投資人個人所有,投資人以其個人財產(chǎn)對公司債務(wù)承擔無限責(zé)任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)具有以下特點:(1)只有一個出資者。(2)出資人對企業(yè)債務(wù)承擔無限責(zé)任。在獨資企業(yè)中,獨資人直接擁有企業(yè)的全部資產(chǎn)并直接負責(zé)企業(yè)的全部負債,也就是說獨資人承擔無限責(zé)任。(3)獨資企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅主體。一般而言,獨資企業(yè)并不作為企業(yè)所得稅的納稅主體,其收益納入所有者的其他收益一并計算交納個人所得稅。獨資企業(yè)具有結(jié)構(gòu)簡單、容易開辦、利潤獨享、限制較少等優(yōu)點。但也存在無法克服的缺點:出資者負有無限償債責(zé)任;籌資困難,個人財力有限,企業(yè)往往會因信用不足、信息不對稱而存在籌資障礙。我國的國有獨資公司不屬于本類企業(yè),而是按有限責(zé)任公司對待。2.合伙企業(yè)合伙企業(yè)是依法設(shè)立,由各合伙人訂立合伙協(xié)議,共同出資,合伙經(jīng)營,共享收益,共擔風(fēng)險,并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責(zé)任的贏利組織。合伙企業(yè)的法律特征是:(1)有兩個以上合伙人,并且都是具有完全民事行為能力,依法承擔無限責(zé)任的人。(2)有書面合伙協(xié)議,合伙人依照合伙協(xié)議享有權(quán)利,承擔責(zé)任。(3)有各合伙人實際繳付的出資,經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致,合伙人也可以用勞務(wù)出資,其評估作價由全體合伙人協(xié)商確定。(4)有關(guān)合伙企業(yè)改變名稱、向企業(yè)登記機關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)、處分不動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利、為他人提供擔保、聘任企業(yè)經(jīng)營管理人員等重要事務(wù),均須經(jīng)全體合伙人一致同意。(5)合伙企業(yè)的利潤和虧損,由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔;合伙協(xié)議未約定利潤分配和虧損分擔比例的,由各合伙人平均分配和分擔。(6)各合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責(zé)任。合伙企業(yè)具有開辦容易、信用相對較佳的優(yōu)點,但也存在責(zé)任無限、權(quán)力不集中、有時決策過程過于冗長等缺點。3.公司公司是指依照公司法登記設(shè)立,以其全部法人財產(chǎn),依法自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)法人。公司享有由股東投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán),依法享有民事權(quán)利,承擔民事責(zé)任。公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利,并以其出資額或所持股份為限對公司承擔有限責(zé)任。我國公司法所稱公司指有限責(zé)任公司和股份有限公司:(1)有限責(zé)任公司,這是指由50個以下股東共同出資,每個股東以其所認繳的出資額為限對公司承擔有限責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔責(zé)任的企業(yè)法人。其特征為公司的資本總額不分為等額的股份;公司向股東簽發(fā)出資證明書,不發(fā)股票;公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓有較嚴格的限制;限制股東人數(shù),不得超過一定限額;股東以其出資比例享受權(quán)利、承擔義務(wù);股東以其認繳的出資額為限對公司承擔有限責(zé)任。(2)股份有限公司,這是指其全部資本分為等額股份,股東以其所持股份為限對公司承擔責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責(zé)任的企業(yè)法人。其特征為公司的資本劃分為股份,每一股的金額相等;公司的股份采取股票的形式, 股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證;同股同權(quán),同股同利;股東出席股東大會,所持每一股份有一表決權(quán);股東可以依法轉(zhuǎn)讓持有的股份;股東不得少于規(guī)定的數(shù)目,但沒有上限限制;股東以其所持股份為限對公司債務(wù)承擔有限責(zé)任。與獨資企業(yè)和合伙企業(yè)相比,股份有限公司的特點是:(1)有限責(zé)任。股東對股份有限公司的債務(wù)承擔有限責(zé)任,倘若公司破產(chǎn)清算,股東的損失以其對公司的投資額為限。而對獨資企業(yè)和合伙企業(yè),其所有者可能損失更多,甚至可能損失個人的全部財產(chǎn)。(2)永續(xù)存在。股份有限公司的法人地位不受某些股東死亡或轉(zhuǎn)讓的影響,因此,其壽命較之獨資企業(yè)和合伙企業(yè)更有保障。(3)可轉(zhuǎn)讓性。一般而言,股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓比獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的權(quán)益轉(zhuǎn)讓更為容易。(4)易于籌資。就籌集資本的角度而言,股份有限公司是最有效的企業(yè)組織形式,因其永續(xù)存在及舉債和增股的空間大,股份有限公司具有更大的籌資能力和彈性。(5)對公司的收益重復(fù)納稅。作為一種企業(yè)組織形式,股份有限公司也有不足,最大的缺點是對公司的收益重復(fù)納稅:公司的收益先要交納公司所得稅;稅后收益以現(xiàn)金股利分配給股東后,股東還要交納個人所得說。公司這一組織形式,已經(jīng)成為西方大企業(yè)所采用的普遍形式,也是我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中選擇的企業(yè)組織形式之一。本書所講的財務(wù)管理,主要指公司的財務(wù)管理。
解放軍文職招聘考試財務(wù)與會計管理規(guī)章-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-11-24 22:18:15財務(wù)與會計管理規(guī)章□ 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之 銷貨報告 或 服務(wù)收入報告 中，同時過入 人名別應(yīng)收帳款明細卡 中，不得漏開、短開或多開。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制 銷貨退回通知單 ，以赤字填入當天的 銷貨報告 或 服務(wù)收入報告 中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入 人名別應(yīng)收帳款明細卡 中。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負責(zé)賠償。第四條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會計員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點：(一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。(二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負責(zé)。第六條 會計員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后，應(yīng)即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應(yīng)收帳款明細卡 的有關(guān)各欄中備查。第七條 會計員應(yīng)將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按 約定收款日 的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改 人名別應(yīng)收帳款明細卡 上的記載。第九條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意。第十條 帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當天 出納日報表 的 本日收款明細表 欄中，并過入 人名別應(yīng)收帳款明細卡 中，憑此銷帳及備查。第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具 交貨通知(請示)單 并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準。第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。第十四條 每月3日應(yīng)詳填 各員未收款明細表 (凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強催收。第十五條 各員未收款明細表 總合計的金額應(yīng)與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同 各員未收款明細表 一并呈報。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。第十八條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同?！?現(xiàn)金收支管理辦法(一) 現(xiàn)金收支旬報表 上的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。(二)各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。(三)各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。 (四)現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細帳，并憑以于月底當天填制 費用預(yù)算分析表 。(五)現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行重新編號。(六)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以 營 或 服 或 管 等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用。2.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用。3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用屬之。(七)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的 名稱 系指各項費用的科目名稱，其明細如下：1.營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費。(1)汽車諸費：凡營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等皆屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費屬之。(3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。(4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費等)(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。2.服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費：(1)汽車諸費：凡服務(wù)人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等皆屬之。(2)旅費：凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費皆屬之。(3)公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費皆屬之。(4)薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等)。(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。(6)名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。(7)工具：凡單價在100元以下者的工具費屬之。3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用：(1)汽車諸費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費屬之。(3)運費：裝載貨物所支付的費用屬之。(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(5)清潔費用：凡清潔公司打臘所支的費用皆屬之。(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。(7)電話費：凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話屬之。(8)電報費：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報屬之。(9)電力費：凡用電所支付的費用屬之。(10)自來水費：凡用自來水所支付的費用屬之。(11)修理費：凡汽車修理及保養(yǎng)費等屬之。(12)人事廣告費：凡刊登招員啟事等屬之。(13)報章雜志：凡訂閱報章雜志所支付的費用屬之。(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。(15)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費屬之。(16)租金支出：房屋的租金。(17)稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用屬之。(八)上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等)妥予分類報支，不得相互混淆。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當日以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復(fù)代收單位。2.總公司代分公司收款時，應(yīng)于收款的當月，由財務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當天的 收款及成交獎金明細表 上加入該筆帳款，增加其收款總額，并將入帳情形回復(fù)財務(wù)部。3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送 現(xiàn)金收支旬報表 時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具 內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函 述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其 現(xiàn)金收支旬報表 上的 收入金額 欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在 支付金額 欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加帳面的收入金額與費用金額。(十)各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付。(十一)每月月底當天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當月份該單位 現(xiàn)金收支旬報表 依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于 費用預(yù)算分析表 中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。(十二)費用預(yù)算分析表 一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同 直線單位經(jīng)營績效評核表 一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與 直線單位績效評核表 所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。(十三) 費用預(yù)算分析表 上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比， 本月費用預(yù)算 一欄之計算公式如下：(1)本月 營業(yè)費用 預(yù)算＝上月營業(yè)費用 (1 本月營業(yè)收入成長率)(2)本月 服務(wù)費用 預(yù)算＝上月服務(wù)費用 (1 本月服務(wù)收入成長率)(3)本月 管理費用 預(yù)算＝上月管理費用 (1 本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率 20%) (十四)本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同?！?傳票審核職權(quán)劃分辦法(一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預(yù)算及成本費用之報支。(二)財務(wù)部：1.承辦人員：(1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證(如計價單、發(fā)票)金額相符。(2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。2.復(fù)核人員：(1)傳票應(yīng)用分類，即科子目是否正確。(2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負擔部門是否正確。(3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。(4)借貸是否平衡。3.會計：(1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當簽具意見。(2)各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。(3)核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符。(三)稽核室：(1)對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。(2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。(3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。(4)決定付款的日期，簽具意見及指示。(5)價格是否合理簽具意見或指示。(四)副總經(jīng)理：就主辦會計及稽核室所簽意見的轉(zhuǎn)呈或指示。(五)總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈意見的核定。(六)以上各項職權(quán)的劃分，是就目標情形所擬的辦法，如以后業(yè)務(wù)改進或其他變更，當另行修訂。
